问题：会员退场时退还的会员费、席位费、资格保证金等类似费用缴纳营业税应如何处理？答复：根据《国家税务总局关于营业税若干问题的通知》(国税发〔1995〕76号)的规定，会员加入俱乐部、交易所或类似会员制经济、文化、体育组织时收取的会费、席位费、资格保证金等类似费用，可在计算缴纳营业税时从当期营业额中扣除。...
营业税
2021-07-11
[问题]自然博物馆门票收入免征营业税吗？[解决方案]根据《财政部、国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》(财税[2009]147号)规定，从2009年1月1日至2010年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县(含县级市、区、旗)及县级以上党政部门、科协开展科普活动的门票收入免征营业税。境外单位将科普影视作品...
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2021-07-11
新修订的《中华人民共和国营业税暂行条例》和《实施细则》自2009年1月1日起实施。新的规章制度对建筑业的营业税政策有了新的规定。只有充分认识和利用好这些政策法规，建筑安装企业才能给企业带来有效的税收优惠。为了方便大家理解，笔者分析了以下案例。第一，善于区分特殊混合销售行为的营业额[基本案例]某具有钢结构生产安装资质的建筑公司中标2009年X单元...
营业税
2021-07-11
自2016年5月1日起，营业税改征增值税试点全面启动，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。营改增是中国最重要的税制改革，也是最大的减税计划，预计将减轻税收负担5000亿元。以下是无忧找律师在本文中的简要介绍。对服务出口实行零税率或免税政策为落实《政府工作报告》关于全面实施营改增的要求，进一步减轻企业负担，促进经济结构转型升级，会议作出了部署。从今年5...
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2021-07-11
近日，有市民致电广州市地方税务局12366热线，询问提供学历教育服务的营业税免税政策。昨日，12366热线回复：根据《广州市贯彻教育劳务营业税政策工作指引（修订版）》(绥地水寒[2011]81号)规定，从事学历教育...
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2021-07-11
所谓分包，是指施工项目的主体部分由总承包商自行完成，非主体部分或高度专业化的项目，如工艺设备安装、结构吊装工程或专业化施工部分，分包给施工条件符合项目技术要求的施工安装单位。分包是指承包人将承包的工程分包给其他...
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2021-07-11
[问题]我公司与一家公司签订了产品销售合同，并收取了5万元定金。后来对方不需要这个产品，我司记录了定金5万元作为违约金。这个违约金要不要缴纳增值税？[解决方案]根据现行增值税规定，纳税人在不销售商品或提供加工、修理、更换服务的情况下收取的违约金不属于增值税征税范围，不征收增值税。同时，现行营业税政策规定，纳税人未提供营...
营业税
2021-07-11
[问题]公司到德国向国外单位支付的展览费用有必要征收营业税吗？[解决方案]根据《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税[2009]111号)的规定，境外单位或个人向境内完全在境外的单位或个人提供的属于《营业税暂行条例》规定的劳务，不属于《条例》第一条所述的《条例》规定的劳务，不征收营业税。上述服务的具体范围由中华人民共和...
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2021-07-11
问：水利工程单位是按6%的税率缴纳增值税还是营业税？答：中华人民共和国国家税务总局《关于水利工程水费征收流转税问题的批复》(国税函〔2007〕461号)规定，财政部和原国家计委《关于将部分行政事业性收费转为经营服务性收费（价格）的通知》(财综〔2001〕94号)规定，水利工程水费由行政事业性收费改为经营性和服务性收费。因此，水利工程单位向用户收取的水利工程水费，属于向用户提供自然供水服务取...
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2021-07-11
问：施工企业收到施工管理部门缴纳的安全防护措施是否必须缴纳营业税？答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条：“在中华人民共和国境内提供本条例规定的服务(以下简称应税服务)、转让无形资产或者出售房地产的单位和个人，是营业税的纳税人(以下简称纳税人)。营业税应当依照本条例缴纳。”第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税服务、转让无形资...
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2021-07-11
【问题】高新技术企业“营业外收入”中计算的政府补贴收入是否缴纳营业税，如金融机构结算补贴、职场购买补贴、政府扶持项目补贴、政府投资项目补贴、政府金融创新奖励等？如果我免税，需要批准吗？[解决方案]根据《营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供服务、转让无形资产或者出售房地产的单位和个人，是营...
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2021-07-11
(1)无偿划转资金给他人使用的涉税问题。《中华人民共和国营业税暂行条例》(国务院令2008年第540号)第一条规定，在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者出售房地产的单位和个人，是营业税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳营业税。《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局2008年第52号令)第三条规定，《条例...
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2021-07-11
[问题]我们是私立学校，业务范围是依法进行管理类课程培训。我们学校和一家企业(培训公司)签订了培训协议。如果企业需要给客户讲授管理类课程，我们学校会派老师，企业给我们学校交学费，我们学校给他们开发票。请问我们学校收这个企业的报酬要交什么税项的营业税？税率是多少？[解决方案]《营业税暂行条例...
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2021-07-11
问题：个人交易基金的差价收入是否要缴纳营业税？回复：根据《财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》(财税[1998]55号)规定，个人与非金融机构买卖基金单位的差额收入不征收营业税。...
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2021-07-10
各省、自治区、直辖市税务局，计划单列市税务局：关于农业生产者(包括单位和个人，下同)是否销售自己的农产品征收营业税，现行营业税法仅对农场做出了具体规定。至于其他农业生产单位和个人销售自产农产品是否属于营业税征收范围，营业税法没有具体...
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2021-07-10
中华人民共和国财政部、国家税务总局昨日联合发布通知，对山西、内蒙古、辽宁、黑龙江、江苏、安徽、湖南、深圳、重庆、四川、云南省(自治区、直辖市)125家经营有线数字电视的企业3年内免征营业税。根据《通知》，为支持有线数字电视整体转换试点工作，促进有线数字电视发展，根据国务院有关精神，本通知附件所列企业按照省物价部门有关文件规定的标准收取的有线数字电视基本收视维护费，自2010年...
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2021-07-10
问：我们企业属于电信行业。近年来，在高速公路建设过程中，往往需要对通信杆进行重新定位和更换。请问公路建设管理部门对我们行业的搬迁补偿需要交税吗？如何给对方开具发票？答：根据《营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条...
营业税
2021-07-10
有偿转让无形资产并在中国境内使用转让的无形资产的单位和个人是营业税的纳税人。无形资产转让是指转让无形资产所有权或使用权的行为。有偿，包括获得金钱、物品或其他经济利益。无形资产是指没有实物形态但能带来经济利益的资产。征收范围包括：土地使用权转让、商标权、专利权、非专利技术转让、电影拷贝出租、版权转让、商誉转让。土地使用权转让土地使用权转让是指...
营业税
2021-07-10
中华人民共和国财政部、国家税务总局[公布号。]财税[2005]19号【颁布日期】2005年2月2日[生效日期]2005年2月2日[到期日期]-[类别]政策参考财政部、国家税务总局关于水利工程水费免征营业税的批复(财税[2005]19号)内蒙古自治区地方税务局：你局《关于对水利工程水费是否征收营业税的请示》(国税发〔2004〕296号)收悉，批复如下：根据《中华人...
营业税
2021-07-10
咨询内容：单位或个人以抵押房屋偿还银行贷款是否缴纳营业税？回复：借款人无力偿还贷款，抵押房屋被银行收回冲抵贷款本息，表明房屋所有权已有偿转让给银行，对借款人转让房屋所有权的行为应按“出售房产”税目征收营业...
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2021-07-10
中新网8月31日电Zhongxin.com金融频道从财政部网站获悉，财政部近日发布《关于天津北方国际(000065,股吧)航运中心核心功能区营业税政策的通知》号通知，指出天津航运中心部分企业免征营业税。通知...
营业税
2021-07-10
燃气管理公司收取管道燃气代收费(初装费)是否征收营业税？根据《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)规定：从事热、电、气、自来水等公用事业的增值税纳税人所收取的一次性费用，与商品的销售额直接相关，征收增值税；...
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2021-07-10
问：投资房地产或无形资产收取固定利润的行为，不与投资者共担风险，如何缴纳营业税？答：以房地产或无形资产入股，不与投资者共担风险，收取固定利润，应按以下两种情况征收营业税：以房地产、土地使用权入股，收取固定利润，属于场地。房屋等...
营业税
2021-07-10
根据营业税的有关规定，纳税人应在纳税义务发生后缴纳营业税。根据营业税的有关规定，营业税的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额确定，可确定为5日、10日、15日或1个月；不能按固定期限纳税的，可以按时间纳税。但金融业(不包括典当业)的纳税期限是一个季度，保险业是一个月。营业税的范围在1%到7%之间。营业税税率1.运输业3%的陆路运输包...
营业税
2021-07-10
建筑业关联方及关联方的纳税如何确定？根据税法的有关规定，对于符合下列条件之一的，关联方为建筑营业税的纳税人。关联方向关联方收取的管理费属于内部分配行为，暂不征收营业税。1.关联方以关联方的名义开具发票。2.关联方的经营收入和支出全部计入关联方的财务会计。3.关联方与关联方存在劳动用工关系。不符合上述条件的，关联方为建筑营业税纳税人。关联方根据其实际管理收入，按“服务业”税目申报缴纳营...
营业税
2021-07-10
